Příspěvek na životní pojištění se vyplatí firmě i jejím zaměstnancůmNa kapitálové životní pojištění stát nepřispívá přímo konkrétní částkou jako na penzijní připojištění nebo stavební spoření. Přesto ho finančně podporuje - prostřednictvím daňového systému.
Příspěvek na životní pojištění se vyplatí firmě i jejím zaměstnancům
Na kapitálové životní pojištění stát nepřispívá přímo konkrétní částkou jako na penzijní připojištění nebo stavební spoření. Přesto ho finančně podporuje - prostřednictvím daňového systému.
Novela zákona o daních z příjmu vstoupila v platnost od začátku roku 2001 a představovala citelný impuls, který přilákal mnoho lidí k přepážkám pojišťoven. Ten, kdo chce daňové úlevy využít, musí však splnit určité podmínky: První se týká doby, ve které chce uspořené prostředky využít. Stát podporuje kapitálové životní pojištění ze stejného důvodu jako penzijní připojištění - tedy jako další formu důchodového zabezpečení. Pojistná smlouva proto nesmí končit před šedesátým rokem vašeho věku. Pojistku navíc musíte platit sami - úředním jazykem řečeno: „osoba pojištěného je shodná s osobou plátce pojištění a plátce daně z příjmu“. Pojištění nesmí být uzavřeno na dobu kratší než pět let a za celou dobu nesmíte na své vklady sáhnout.
Nevyplatí se spořit víc než tisícovku měsíčně
Daňová úspora stoupá jak s výší pojistného, tak i s výší příjmu - v obou případech však jen po jistou hranici. Z hlediska daňového nemá smysl platit měsíčně více než 1000 Kč. Stejně tak si odečítáte stále víc pouze do ročního příjmu 331 200 Kč. S vyšší částkou v rubrice „příjem“ už úspora nestoupá. (Podrobně viz tabulku 1.) Také pro zaměstnavatele, který chce svým zaměstnancům přidat, a přitom neodvádět více státu, je kapitálové životní pojištění zajímavou možností. Dejme tomu, že se rozhodne přidat pracovníkovi 8000 Kč ročně. Buď navýší o tuto částku hrubý příjem - potom však zaměstnanec dostane podstatně méně, protože velkou část mu ukrojí stát na sociální a zdravotní pojištění, a zaměstnavatel zaplatí na totéž naopak více. Anebo oněch osm tisíc uloží na kapitálové životní pojištění svého pracovníka. Jen v takovém případě se osm tisíc rovná osmi tisícům. Pozor: vyšší částku než osm tisíc korun si zaměstnavatel na jednoho pracovníka z daňového základu odečíst nemůže. (Podrobněji viz tabulka 2.)
Rada pro zaměstnance
Pro toho, kdo o kapitálovém životním pojištění uvažuje především jako o formě spoření, vyplývá z výše uvedených řádků jedno: Hledejte zaměstnavatele, který na pojistku přispívá.
Na čem se shodují finanční odborníci:
Individuální sjednání životního pojištění z hlediska výhodnosti spoření za jinými produkty jen pokulhává. Pokud ho však svým zaměstnancům sjednává (a připlácí) hromadně zaměstnavatel, je situace jiná. Vzhledem k výši zatížení mzdy daní a sociálním i zdravotním pojištěním se v České republice jednoznačně vyplatí „dostat přidáno“ formou příspěvku na životní pojištění.
Tab. č. 1 - Daňové úlevy v závislosti na příjmu
Měsíční roční roční úspora na dani pro příjem
pojistné daň. úleva 0-109 200 109 200-218 400 218 400-331 200 nad 331 200
100 1 200 180 240 300 384
200 2 400 360 480 600 768
300 3 600 540 720 900 1 152
400 4 800 720 960 1 200 1 536
500 6 000 900 1 200 1 500 1 920
600 7 200 1 080 1 440 1 800 2 304
700 8 400 1 260 1 680 2 100 2 688
800 9 600 1 440 1 920 2 400 3 072
900 10 800 1 620 2 160 2 700 3 456
1000 12 000 1 800 2 400 3 000 3 840
více 12 000 1 800 2 400 3 000 3 840
Pozn.: Údaje jsou v Kč
Pramen: Finance.cz
Tab. č. 2 - Zvýšení hrubé mzdy vs. Příspěvek na ŽP 1)
navýšení příspěvek
hrubé mzdy na ŽP
hrubý příjem zaměstnance vzroste o 8 000 8 000
čistý příjem zaměstnance vzroste o 5 592 8 000
Celkové náklady zaměstnavatele
Zdravotní pojištění 720 0
Sociální pojištění 2 080 0
Celkem 10 800 8 000
Pozn. 1) tzn. zaměstnavatel „přidá“ pracovníkovi 8 tisíc Kč ročně
Pramen: Finance.cz
