AOd Nového roku se zejména malým a středním podnikům výrazně ztíží přístup k penězům. Z hlediska daňové optimalizace bude leasing v mnoha případech výhodnější než úvěr. Říkají to experti společnosti UniCredit Leasing.
Generální ředitel UniCredit Leasing Jiří Matula, Výkonný ředitel UniCredit Leasing Jaroslav Jaroměřský
AOd Nového roku se zejména malým a středním podnikům výrazně ztíží přístup k penězům. Z hlediska daňové optimalizace bude leasing v mnoha případech výhodnější než úvěr. Říkají to experti společnosti UniCredit Leasing.
Dopadne opravdu reforma veřejných financí a s ní související daňové změny od Nového roku tak tvrdě na leasing, jak některé společnosti tvrdí?
Matula: Leasingu se týkají pouze některé nové paragrafy novely zákona o dani z příjmu, která začne platit od ledna příštího roku. Celá ekonomická reforma se jej tedy týká jen okrajově. Nicméně problémy nám dělají dvě věci. Jednak je to prodloužení minimální doby leasingu a její sladění s délkou odpisů, což je problémem pro všechny firmy a podnikatele. A pak je to často zmiňovaný paragraf 25, písmeno w o minimální kapitalizaci a omezení daňové uznatelnosti splátek.
Jaroměřský: Z mého úhlu pohledu je to především ztráta výhody finančního leasingu v oblasti zrychlených odpisů. Od Nového roku bude už jedno, jakou formou si živnostník, společnost s ručením omezeným nebo akciovka majetek pořídí, zda buď na úvěr, nebo leasing, nebo nákupem za hotové.
U osobních a užitkových vozidel do 3,5 tuny a u nákladních automobilů se minimální doba trvání leasingové smlouvy prodlouží ze tří na pět let, u leasingu strojů a zařízení se prodlouží podle odpisové skupiny ze tří na pět či deset let a u finančního leasingu nemovitostí z osmi na třicet let.
Které oblasti podnikání novela nejvíce postihne?
Matula: Podle našeho názoru se změny budou týkat zejména tří základních druhů podnikání. Za prvé malých a středních podniků, kterým se výrazně ztíží přístup k penězům, a pokud je už získají, budou více zatíženy daní. Druhou skupinou jsou finanční instituce, tedy banky, leasingové a faktoringové společnosti, které také získávají peníze na trhu a podmínky minimální kapitalizace jsou pro ně příliš přísné. Třetí skupinou jsou podnikatelské projekty, kde je míra zadlužení ve velkém převisu vůči vlastnímu jmění, a to je u developerských firem.
Splátky leasingu od Nového roku nebudou plně daňově uznatelné. Co to bude v praxi znamenat?
Jaroměřský: .Do 31. prosince letošního roku je leasingové nájemné plně daňově uznatelné, bez ohledu na jeho absolutní výši. Od Nového roku bude platit limit, který říká – jestliže má nějaký podnikatelský subjekt finanční leasing, tak, pokud součet ročního nájemného překročí sto milionů korun, částka nad oněch sto milionů není daňově uznatelná. Je samozřejmě zapotřebí si uvědomit, jaká částka generuje sto milionů ročního nájemného, takže v tomto směru myslím nový zákon podnikatele příliš neomezuje. Naopak pro právnické osoby s nízkým vlastním jměním nabídne finanční leasing větší možnosti investice, a to plně daňově uznatelné, než v případě úvěrů včetně bankovních.
Zřejmě nejvíce nevole vzbuzuje omezení vyplývající z onoho písmene w zákona o dani z příjmu. Jeho cílem má být omezení takzvaných daňových optimalizací – tedy snižování daňových odvodů cestou zakládání účelových firem navzájem propojených a navzájem se úvěrujících.
Jaroměřský: Daňově uznatelné platby úroků z úvěrů ministerstvo financí v novém zákoně omezilo hned ve dvou směrech. Především si dlužník bude moci z daňového základu odečíst jen úroky do určité výše – konkrétně jde o referenční sazbu (PRIBOR, EURIBOR) plus čtyři procentní body. Vedle toho bude limitována i výše samotného úvěru: pokud bude větší než dvojnásobek vlastního jmění firmy (platí pro spřízněné osoby) nebo než šestinásobek (od roku 2008), respektive čtyřnásobek (od roku 2009) u nespřízněných osob, platby úroků z takových úvěrů nebude moci tato firma uplatnit jako daňově uznatelný náklad. Toto ustanovení platí samozřejmě jen pro právnické osoby.
Toto opatření tedy staví leasing ve srovnání s bankovním úvěrem spíše do výhody?
Jaroměřský: To ano. Z hlediska daňové uznatelnosti placeného leasingového nájmu, přesněji řečeno uznatelnosti nájemného u finančního leasingu do nákladů, jsou leasingové produkty ve výhodě ve srovnání s bankovními úvěry. Nájemné leasingu si firma bude moci dát do nákladu většinou celé, úroky z úvěru jen omezeně. Navíc musí každá právnická osoba brát v úvahu dodržení pravidel nízké kapitalizace. Pokud bude chtít firma se dvěma sty tisíci základního kapitálu realizovat investici v řádu desítek milionů korun, tak je prostě nesplní. Bude pro ni daňově výhodnější vzít si finanční leasing, protože u něho bude moci dát až celé leasingové nájemné do nákladů.
Jak pocítí firmy změnu daňových zákonů na finanční leasing nemovitostí, kde se výrazně prodlužuje minimální doba trvání leasingové smlouvy z osmi na třicet let?
Matula: To je bohužel pro tento byznys další rána – hned po dani z převodu nemovitostí, která už u finančního leasingu je, jde o další daňové omezení, které jej znevýhodňuje. Přitom trh leasingu nemovitostí už zhruba tři roky stagnuje.
Auta na leasing si pořizují zejména podnikatelé, fyzické osoby dávají přednost spíše úvěrům. Nicméně pro fyzické osoby, které využívají služeb leasingových společností, se od 1. ledna 2008 něco změní?
Matula: Reforma se nijak nedotkne soukromých osob, které budou v příštím roce využívat finanční leasing. Smlouva sice bude muset být uzavřena minimálně na pět let, ale leasing je možné uzavřít zrychleným splácením například na tři roky a zbývající dva roky platit jen pojištění. Další možností je doplacení leasingu, kdy zákazník jednorázově doplatí sumu splátek zbývajících do konce smlouvy.
Mohou firmy nějakým způsobem oddálit dopad nových zákonů ?
Jaroměřský: Mohou ještě do konce letošního roku uzavřít leasingovou smlouvu – na finanční leasing. V takovém případě pro ně budou platit ještě stávající daňové výhody, tedy zrychlené odepisování a délka financování již od 36 měsíců.
KURZY DEVIZOVÉHO TRHU / DEVIZI - STŘED
země/měna
množství
kód
26. 11.
27. 11.
28. 11. /strong>
29. 11.
30. 11.
Austrálie/dolar
1
AUD
15,889
15,698
15,843
15,780
15,780
Dánsko/koruna
1
DKK
3,589
3,589
3,552
3,537
3,521
EMU/euro
1
EUR
26,760
26,760
26,490
26,380
26,260
Japonsko/jen
100
JPY
16,625
16,709
16,355
16,258
16,063
Maďarsko/forint
100
HUF
10,417
10,347
10,374
10,365
10,379
MMF/SDR
1
XDR
28,787
28,730
28,712
28,457
28,278
Norsko/koruna
1
NOK
3,330
3,312
3,268
3,260
3,236
Polsko/zlotý
1
PLN
7,280
7,243
7,259
7,234
7,268
Rusko/rubl
100
RUB
74,144
74,094
73,628
73,308
72,939
Slovensko/koruna
100
SKK
80,063
79,744
79,705
79,041
79,203
Švédsko/koruna
1
SEK
2,881
2,873
2,837
2,816
2,802
Švýcarsko/frank
1
CHF
16,348
16,389
16,087
15,981
15,874
USA/dolar
1
USD
18,026
17,991
17,966
17,897
17,788
Velká Británie/libra
1
GBP
37,278
37,239
37,114
36,909
36,746
Pramen:ČNB
