Jaké jsou hlavní daně, cla a podmínky pro podnikání v Brazílii? Přinášíme základní přehled včetně postupu pro založení pobočky v této latinskoamerické zemi.
overlooking Rio de Janeiro" src="http://www.ceskyexport.cz/wp-content/uploads/2011/10/10_podval_Profimedia-496x330.jpg" alt="" width="496" height="330" />Foto: Profimedia.cz
Brazílie se snaží otevřít více mezinárodnímu obchodu a snižuje i některá dosud vysoká cla a jiné odvody. Obchodní podmínky se ovšem v jednotlivých regionech Brazílie výrazně liší.
DPH
Obdobou naší DPH jsou v Brazílii dvě daně. První je daň z oběhu zboží a služeb – Imposto Sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS). Tato daň je vybírána na státní úrovni, například ve státě Sao Paulo je 18 procent, v jiných státech 12 procent. Druhá je daň z průmyslových výrobků – Imposto Sobre Produtos Industrializados (IPI), která je výši 20 procent.
Daň z příjmů
V Brazílii se daň z příjmů nazývá Imposto de Renda (IR) a je stanovena na 15 procent do výše příjmů 240 tisíc realů plus 10 procent nad touto hranicí.
Mezi další patří daň dědická a darovací, daň z vlastnictví zemědělských pozemků, daň z finančních operací a daň z vlastnictví motorových vozidel. Na úrovni obcí se platí také pozemková daň a daň z převodu nemovitostí a daň ze služeb.
Odvody
Mezi hlavní odvody patří příspěvek na financování sociálního zabezpečení (COFINS) ve výši 9,3 procenta a platby na důchodové pojištění (INSS) ve výši 20 procent z hrubých mezd zaměstnanců.
Dovozní daně a cla
Pro vaši firmu jako pro exportéra bude důležitá daň, která se bude týkat vašich odběratelů, tedy dovozní daň (Imposto de Importação). Tato daň, tedy clo, se vztahuje na zboží dovážené ze zemí mimo jihoamerický společný trh MERCOSUR a její výše je stanovena dle druhu zboží. Tato daň je relativně vysoká. Brazílie se snaží chránit vlastní průmysl. Každopádně je vidět snahu snížit zatížení importu. Za posledních dvacet let Brazílie razantně snížila cla. V roce 1990 bylo průměrné clo 32 procent, nyní je 13,7 procenta. Většina cel se pohybuje do patnácti procent. Například na alkohol a cigarety může však být až třísetprocentní. Import je kontrolován a cla jsou vybírána úřadem SECEX (Sekretariát pro export ministerstva obchodu).
V Brazílii existuje osm zón volného obchodu: Manaus, Macapa/Santana, Tabatinga, Guajaramirim, Bonfim, Paracaima, Brasileia a Epitaciolandia. Tyto zóny jsou zproštěny cel, pokud exportují nejméně 90 procent jejich produkce.
Založení firmy může trvat až čtyři měsíce
Žebříček Světové banky hodnotící jednoduchost rozjezdu podnikání ve 185 světových ekonomikách umísťuje Brazílii až na 127. místo. Pokud chcete v Brazílii založit firmu, náklady nejsou sice vysoké, byrokracie bude ale velká. Nicméně tato země za to stojí.
Centra obchodu Ze 193 milionů obyvatel Brazílie žije většina lidí v několikasetkilometrovém pásu pobřeží v jižní části země. Vaše obchodní aktivity budou směřovat pravděpodobně do těchto regionů: Sao Paulo – hlavní obchodní město Brazílie a jedno s největších měst světa. Jeho aglomerace má kolem dvaceti milionů obyvatel. Rio de Janeiro – bývalé hlavní město a nyní hlavní kulturní město Brazílie. Dějiště Olympijských her 2016. Jeho aglomerace má více obyvatel než v Česká republika, asi 13 milionů. Belo Horizonte – tradiční těžařské město. Aglomerace má téměř pět milionů obyvatel. Brasilia – hlavní město federace, je však poněkud odlehlé ve vnitrozemí a nepodařilo se kolem něj soustředit výraznější průmysl. Má dva miliony obyvatel. Porto Alegre – město na jihu Brazílie. Koná se zde Forum Social Mundial, které je protipólem World Economic Forum ve švýcarském Davosu. Pro úplnost uvádíme i dvě důležitá města na severu: Fortaleza – centrum severní Brazílie a známá turistická destinace. Přes 2,5 milionu obyvatel. Recife – důležitý přístav na pobřeží Atlantiku. Má zhruba 1,5 milionu obyvatel. Typy společností: Obdobně jako u nás jsou i v Brazílii nejobvyklejší dva typy společností. Sociedade Limitada (LTDA) Obdoba naší s. r. o. je nejobvyklejší a cenově nejdostupnějším typem společnosti v Brazílii. Společnost je řízena dle smlouvy (Contrato Social). Na rozdíl od Česka tento typ společnosti nemusí mít minimální kapitál. Společnost má jednoho nebo více správců a sídlo v Brazílii. Sociedade Anonima (SA) Tato forma společnosti není tak flexibilní jako Limitada a je značně nákladná na provoz. Obdoba naší akciové společnosti musí zveřejňovat své roční účetní zprávy. Společnost je řízena dle stanov (Estatutos) správní radou a fiskální radou. Každý z těchto orgánů musí mít za členy nejméně dva brazilské občany. Pokud je SA kótována na burze, musí mít vlastní představenstvo složené z akcionářů. Jaké kroky jsou potřebné k založení společnosti? Prověření jména Při zakládání společnosti si musíte nejprve ověřit možnost použití vámi zvoleného jména ve státě, ve kterém bude vaše společnost registrována. Maximální poplatek za tento úkon je deset realů. V případě možnosti použití jména požádáte o jeho prověření na federální úrovni. Registrace firmy Dle typu společnosti a obchodních aktivit se firmy registrují u obchodní komory nebo u registru společností. Poplatek za založení záleží na výši firemního kapitálu. Tento úkon stojí 75 realů a při zaplacení extra poplatku ve výši padesáti realů může podnikatel získat registraci během 24 hodin. Registrací získáte identifikační číslo NIRE. Registrace pro státní a federální daně u ministerstva financí (Ministerio da Fazenda) Podnikatel zakládající společnost v Brazílii musí nejprve získat daňové číslo CNPJ od tamějšího ministerstva financí. S tímto číslem může firmu registrovat u Institutu pro důchodové pojištění (INSS). Před udělením registrace je nutná návštěva sídla společnosti státními daňovými autoritami. Tento krok je bez poplatků, obvykle ale trvá tři týdny. Dalším krokem je městská daňová registrace například ve městě sídla vaší společnosti. Tato registrace může být většinou vyplněna online a je zdarma. Při zakládání musíte zaplatit také daň za dozor při založení společnosti místnímu magistrátu. Tento poplatek zvaný TFE byl dříve založen na velikosti firmy, dnes se ale liší dle typu byznysu. Jeho výše může být od 140 do 17 000 realů. Poplatek se platí měsíčně a musí být uhrazen do desátého každého měsíce. Tisk faktur Každá firma si musí nechat vytisknout faktury se svým daňovým číslem (CNPJ) od autorizované tiskárny. Nyní můžete firmu registrovat u místních finančních orgánů (Secretaria Municipal de Finanças) a získat tak povolení k podnikání ve vámi zvoleném oboru (Licença de Funcionamento). Tento proces může zabrat až tři měsíce, a proto některé municipality dovolují firmám začít podnikání bez jeho dokončení, tedy pouze na základě řádně zaplaceného poplatků TFE. Registrace zaměstnanců Při zaměstnání pracovníků musíte každého nového spolupracovníka registrovat u Národního sociálního registru (Cadastro Nacionál de Informações Sociais) a v Programu sociální integrace zaměstnanců (Programa de Integração Social). Zaměstnanci tímto získají registraci pro případ podpory v nezaměstnanosti. Pokud pracovník tuto registraci již má, zaměstnavatel pouze informuje Federální spořitelnu (Caixa Economica Federal) o novém vztahu se zaměstnancem. Založení fondu pro nezaměstnanost (FGTS) Společnost musí založit vlastní fond pro nezaměstnanost u Federální spořitelny (Caixa Economica Federál) pro každého zaměstnance. Firma do tohoto fondu odvádí osm procent z celkových měsíčních výplat. Při zaměstnání nového zaměstnance musí firma informovat místní pobočku ministerstva práce, a to do sedmého dne nadcházejícího měsíce po započetí pracovního poměru. Odbory**
Každý obor podnikání má své odbory a zaměstnanci i firmy musejí platit poplatek svým odborům vždy v lednu daného roku nebo při založení firmy. Poplatek se liší dle oboru a závisí na kapitálu firmy.
Autor působí jako mezinárodní konzultant společnosti Trcala Consulting.
