Daňové plánování, dlouholetá praxe zahraničních společností, proniká ve stále větším měřítku i do České republiky. Manažeři českých společností ve snaze snížit náklady svých firem snižují s pomocí specializovaných společností rovněž ty daňové, a udržují si tak na trhu vyšší konkurenceschopnost, a tedy i schopnost přežít ve stále se zostřujících tržních podmínkách. Daňové plánování je zcela legální, velmi sofistikovaná disciplina, která díky opravdu expertní znalosti problematiky daní po celém světě dokáže nastavit strukturu společnosti tak, aby byla v naprostém souladu s legislativním rámcem daných zemí a s využitím jeho výhod optimalizována daňová povinnost. Zabývá se jak volbou způsobu odepisování nebo pořizování majetku, tak problematikou využívání výhod daňových systémů v zahraničí a tak dále. Vždy hledá právně čisté řešení s využitím detailních znalostí daňových legislativ po celém světě.
Úspora.
Daňové zatížení významně ovlivňuje ekonomické ukazatele každého projektu a v některých případech jej může dokonce odsoudit k nezdaru. Legitimním výsledkem hodnocení návratnosti a efektivity investice tak může být třeba i rozhodnutí realizovat projekt v jiné zemi či lokalitě. Kromě daňové úspory může potom projekt profitovat například i z výrazně pružnějšího soudního systému, vyšší vymahatelnosti práva nebo prestiže nových lokalit.
Konkrétním příkladem daňového plánování může být třeba vhodná kombinace korporátní struktury umístěné v zemích s preferenčními daňovými režimy při řešení nákupu, restrukturalizace a prodeje podniků. Vyplatit se například může využití kyperské legislativy, která umožňuje za splnění určitých podmínek osvobození kapitálových zisků od daňové povinnosti.
Příklad Kypru.
Zisky z prodeje akcií tak díky preferenčnímu daňovému režimu nemusejí být na Kypru zdaňovány, a proti podnikání v České republice tak podnikatel uspoří podstatnou část nákladů. V případě, že je tato kyperská firma dceřinou společností českého subjektu, má podnikatel možnost zisk realizovaný prostřednictvím kyperské společnosti na základě direktivy EU o mateřských a dceřiných společnostech transferovat ve formě dividend do českého subjektu s nulovou srážkovou daní a realizovat tak investice do dalších projektů na území ČR. Projektů, které přestože vzniknou z prostředků realizovaných úsporou daňových nákladů, zajistí státu nový zdroj daňových příjmů v budoucnu, další pracovní místa a podpoří tolik potřebný ekonomický růst země. Skutečnou podstatou přitom není daňový únik, respektive krácení daní, ale jde o nefalšované zahájení podnikání s místem vedení podniku na Kypru a o využití vyspělejší daňové legislativy.
Smluvní výrobce.
Další příklad využití daňového plánování nalezneme ve výrobě automobilů. Zahraniční investor na území ČR umísťuje podnik, který je pouze takzvaným smluvním výrobcem, nikoli výrobcem plnohodnotným. Smluvní výrobce nemá ani vlastní oddělení výzkumu a vývoje, ani marketingové aktivity a nezabezpečuje prodej koncovým zákazníkům. Pouze vyrábí automobily a dodává je do distribuční sítě za smluvně dojednanou úroveň zisku, která je nižší, než je ten výrobce plnohodnotného. Zatímco smluvní výrobce je umístěn v zemi s vyšším zdaněním, zbývající část zisku bývá realizována například v zemi s nižším zdaněním. S daňovým plánováním se setkáme i při developerských projektech, exportu a importu zboží a v řadě dalších oblastí.
Využití lepších podmínek.
Záměrem investora, respektive manažera odpovědně pracujícího s plánováním daňových nákladů, přitom v žádném případě není „ošidit“ stát na daních tím, že by si fakturoval nevykonané služby ze zahraniční společnosti na svůj český subjekt, nebo jinak obejít zákon, jak se někteří po zkušenostech s různými českými podnikavci domnívají. Jde o využití výhodnějších daňových podmínek v rámci nejen mezinárodního obchodu, ale také třeba transparentnějšího právního systému, mezinárodní smlouvou zajištěné ochrany investic, efektivnější distribuce dividend v rámci holdingu nebo vhodnější správy ochranných známek a průmyslových vzorů.
Bez trestní odpovědnosti.
Daňově efektivní řešení a struktury lze budovat a provozovat, aniž by byl podnikatelský subjekt a priori posuzován z hlediska trestní odpovědnosti. Profesionální daňový poradce je schopen nabídnout klientovi řešení, které mu poskytne jak efektivní daňovou zátěž projektu, tak dosažení tohoto cíle při dodržení pravidel daných zákonem. Legitimní a morálně čistou cestou mu tak uspoří prostředky, které může investovat do jiných projektů.
